各轄市、區(qū)人民政府，市各委辦局，市各公司、直屬單位：
現(xiàn)將《常州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
常州市人民政府
2018年11月29日
?。ù思_發(fā)布）
常州市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本市范圍內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱審計(jì)監(jiān)督，是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資項(xiàng)目的建設(shè)、管理、資金使用、投資績效等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的行為。
本辦法所稱的政府投資建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱“建設(shè)項(xiàng)目”），是指全部使用和以占控股地位或者主導(dǎo)地位的方式使用下列財(cái)政性資金的建設(shè)項(xiàng)目，主要包括：
?。ㄒ唬┮话愎差A(yù)算安排的基本建設(shè)投資資金；
?。ǘ┱曰痤A(yù)算安排的建設(shè)資金；
?。ㄈ﹪匈Y本經(jīng)營預(yù)算安排的基本建設(shè)項(xiàng)目資金；
?。ㄋ模┱婪ㄅe債取得的建設(shè)資金；
?。ㄎ澹┢渌麑ｍ?xiàng)建設(shè)資金。
前款所稱占控股地位或者主導(dǎo)地位，是指財(cái)政性資金占項(xiàng)目總投資的比例超過50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營實(shí)際控制權(quán)。
第四條 各級(jí)與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的職能部門和單位，應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)開展相關(guān)工作，配合并協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好審計(jì)監(jiān)督工作。
建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，做好建設(shè)項(xiàng)目的竣工決（結(jié)）算工作，主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理和監(jiān)督。
發(fā)展改革部門應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)；財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將年度全過程評(píng)審項(xiàng)目的計(jì)劃及評(píng)審結(jié)論抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)；項(xiàng)目建設(shè)主管部門、城市運(yùn)營公司等應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；依法對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告（或?qū)徲?jì)結(jié)論）進(jìn)行核查。
第六條 建設(shè)單位可以在招標(biāo)文件中載明或者在合同中約定以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)。
第七條 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵循依法、獨(dú)立、公正、效率原則。
第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所需的工作經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)財(cái)政予以保障。
第二章 職責(zé)和權(quán)限
第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算執(zhí)行情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
項(xiàng)目建設(shè)單位為審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象。審計(jì)過程中，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的項(xiàng)目管理、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢、招標(biāo)代理、征地征收等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。
第十條 建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審計(jì)下列內(nèi)容：
?。ㄒ唬┞男谢窘ㄔO(shè)程序情況；
?。ǘ┡c項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的重大政策措施貫徹落實(shí)情況；
（三）項(xiàng)目建設(shè)、管理以及投資控制等制度的建立和執(zhí)行情況；
（四）項(xiàng)目概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行及調(diào)整情況；
?。ㄎ澹┱袠?biāo)投標(biāo)、政府采購等規(guī)定的執(zhí)行、合同簽訂和履行等情況；
?。┰O(shè)備、物資和材料的采購情況；
（七）土地利用和征地征收情況；
?。ò耍┙ㄔO(shè)資金的籌集、使用以及財(cái)務(wù)管理、核算情況；
?。ň牛┕こ藤|(zhì)量管理情況；
?。ㄊ┕こ探Y(jié)算及竣工決算情況；
（十一）項(xiàng)目投資績效情況；
?。ㄊ┢渌枰攸c(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。
對(duì)于跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將以前審計(jì)查出問題的整改情況作為重要內(nèi)容。
第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查：
（一）專項(xiàng)建設(shè)資金的籌集、分配、管理和使用情況；
?。ǘ┥婕罢暧^調(diào)控政策的重要事項(xiàng)；
?。ㄈ┱付ɑ蛘呱婕肮怖娴钠渌匾马?xiàng)。
第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，以及對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，具有下列權(quán)限：
?。ㄒ唬┮笙嚓P(guān)單位提供有關(guān)的文件資料、工程和財(cái)務(wù)資料以及電子數(shù)據(jù)等資料；
?。ǘz查相關(guān)單位的有關(guān)文件資料、工程和財(cái)務(wù)資料以及合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算等資料和電子數(shù)據(jù)；
（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查、取證；
?。ㄋ模┓?、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。
第十三條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供下列資料和電子數(shù)據(jù)：
?。ㄒ唬╉?xiàng)目立項(xiàng)、各類許可、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、概（預(yù)）算以及綜合驗(yàn)收等文件和資料；
?。ǘ┛辈?、設(shè)計(jì)、施工、竣工圖紙、施工圖審查文件和工程變更等資料；
?。ㄈ┱袠?biāo)投標(biāo)、政府采購、合同協(xié)議等文件資料；
?。ㄋ模╇[蔽工程、現(xiàn)場簽證、設(shè)備材料檢驗(yàn)、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、施工組織設(shè)計(jì)等資料；
?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)資金管理使用以及財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算資料；
?。┕こ藤|(zhì)量驗(yàn)收、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、工程（造價(jià)）結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等資料；
?。ㄆ撸徲?jì)機(jī)關(guān)依法要求提供的其他資料。
與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的項(xiàng)目管理、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢、招標(biāo)代理、征地征收等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料。
建設(shè)單位及相關(guān)單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法開展建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，及時(shí)出具審計(jì)結(jié)論性文書，實(shí)施竣工決算審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書確定的審計(jì)實(shí)施日起三個(gè)月內(nèi)出具竣工決算審計(jì)報(bào)告，因特殊情況需要延長審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第三章 審計(jì)組織和實(shí)施
第十五條 建設(shè)項(xiàng)目按照項(xiàng)目投資主體的財(cái)政隸屬關(guān)系確定審計(jì)管轄范圍。
市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)市本級(jí)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，各轄市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)其管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。
市審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)，依法授權(quán)轄市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)，也可以對(duì)轄市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大項(xiàng)目或事項(xiàng)直接進(jìn)行審計(jì)，但應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì)。
第十六條 對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)。
第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)工作需要，委托符合審計(jì)職業(yè)要求的相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有相應(yīng)專業(yè)資格的外部人員參加審計(jì)項(xiàng)目或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢和專業(yè)鑒定。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)受托專業(yè)機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)外部人員工作的督導(dǎo)和業(yè)務(wù)復(fù)核。
審計(jì)機(jī)關(guān)委托相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行招標(biāo)或政府采購,受托專業(yè)機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)用由本級(jí)財(cái)政承擔(dān)。聘請(qǐng)外部人員所需的經(jīng)費(fèi)納入審計(jì)機(jī)關(guān)年度預(yù)算。
第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)利用相關(guān)部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、主管部門和單位內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果作為建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)建立健全審查復(fù)核機(jī)制。發(fā)現(xiàn)其工作結(jié)果失實(shí)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以糾正或者另行組織審計(jì)。
第四章 審計(jì)程序
第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和本級(jí)人民政府的要求以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的安排,按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則，編制建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)本級(jí)人民政府同意，履行相關(guān)程序后執(zhí)行。
第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)3日前，向建設(shè)單位送達(dá)審計(jì)通知書。特殊情況下，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。
第二十一條 審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向建設(shè)單位出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等結(jié)論性文書。
第二十二條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)事先征求建設(shè)單位的意見。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10日內(nèi)提出書面意見;在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的,視為無異議。
第二十三條 實(shí)施跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目, 審計(jì)機(jī)關(guān)可以分階段、分事項(xiàng)出具審計(jì)結(jié)論性文書，或者提出審計(jì)意見和建議。
第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)整改檢查機(jī)制，督促建設(shè)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)未按要求整改的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法向社會(huì)公告建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果及審計(jì)整改情況。公告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和相關(guān)單位的商業(yè)秘密。
第二十六條 建設(shè)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟；對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決。
第五章 違法違規(guī)行為的處理
第二十七條 建設(shè)單位及與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位和個(gè)人在項(xiàng)目建設(shè)中有下列違法、違規(guī)行為的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，或者移送有關(guān)部門進(jìn)行處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。有關(guān)部門對(duì)移送事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)：
（一）拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料（包括電子數(shù)據(jù)）的；
?。ǘ┨峁┑馁Y料（包括電子數(shù)據(jù)）不真實(shí)、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的；
?。ㄈ┺D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的；
?。ㄋ模┙亓簟⑴灿脟医ㄔO(shè)資金，以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金的；
?。ㄎ澹┻`反規(guī)定擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模、建設(shè)計(jì)劃外工程的；
?。┪窗匆?guī)定執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)、政府采購等規(guī)定的；
?。ㄆ撸┨摿泄こ坛杀?、虛列投資完成額、隱匿結(jié)余資金的；
（八）偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的；
（九）材料設(shè)備采購、保管不善，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的；
?。ㄊ┰斐身?xiàng)目重大概（預(yù)）算失控和投資損失的；
?。ㄊ唬┎徽J(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，或者參與虛假簽證，并造成損失的；
（十二）編制、出具虛假工程造價(jià)文件，或者串通虛報(bào)工程造價(jià)的；
?。ㄊ?yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)、未繳各種稅費(fèi)的；
?。ㄊ模┢渌`反法律、法規(guī)和規(guī)章的行為。
第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的外部人員，在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中有違法、違規(guī)行為以及重大工作質(zhì)量問題的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任或者移送處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員有下列行為的，依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
?。ㄒ唬┬孤秶颐孛芑蛘邌挝簧虡I(yè)秘密的；
?。ǘ┧髻V、受賄或者接受不當(dāng)利益的；
?。ㄈ╇[瞞項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位違法、違規(guī)行為的；
?。ㄋ模┡撟骷?、出具虛假審計(jì)報(bào)告的；
?。ㄎ澹┡c項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位、聘請(qǐng)的外部專業(yè)技術(shù)人員、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的；
?。┡c項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避，并造成嚴(yán)重后果的；
?。ㄆ撸E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
（八）有其他違法行為的。
第六章 附 則
第三十條 本市范圍內(nèi)的國有及國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和國家事業(yè)組織投資的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。
第三十一條 轄市、區(qū)可以根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實(shí)施辦法。
第三十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2007年11月19日頒發(fā)的《常州市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（常政發(fā)〔2007〕179號(hào)）同時(shí)廢止。
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