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| 市政府關(guān)于印發(fā)《常州市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》的通知 常政發(fā)〔2018〕129號 |
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| 各轄市、區(qū)人民政府，市各委辦局，市各公司、直屬單位： 現(xiàn)將《常州市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
常州市人民政府
2018年11月29日
?。ù思_發(fā)布）
常州市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法
第一章 總 則第一條 為了加強和規(guī)范政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。 第二條 本市范圍內(nèi)政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，適用本辦法。 第三條 本辦法所稱審計監(jiān)督，是指審計機關(guān)依法對政府投資項目的建設(shè)、管理、資金使用、投資績效等經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行檢查和評價的行為。 本辦法所稱的政府投資建設(shè)項目（以下簡稱“建設(shè)項目”），是指全部使用和以占控股地位或者主導地位的方式使用下列財政性資金的建設(shè)項目，主要包括： ?。ㄒ唬┮话愎差A算安排的基本建設(shè)投資資金； ?。ǘ┱曰痤A算安排的建設(shè)資金； ?。ㄈ﹪匈Y本經(jīng)營預算安排的基本建設(shè)項目資金； ?。ㄋ模┱婪ㄅe債取得的建設(shè)資金； ?。ㄎ澹┢渌麑ｍ椊ㄔO(shè)資金。 前款所稱占控股地位或者主導地位，是指財政性資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)。 第四條 各級與建設(shè)項目相關(guān)的職能部門和單位，應當在各自職責范圍內(nèi)開展相關(guān)工作，配合并協(xié)助審計機關(guān)做好審計監(jiān)督工作。 建設(shè)單位應當建立健全內(nèi)部審計機制，做好建設(shè)項目的竣工決（結(jié)）算工作，主管部門應當加強管理和監(jiān)督。 發(fā)展改革部門應當將年度建設(shè)項目計劃抄送同級審計機關(guān)；財政部門應當將年度全過程評審項目的計劃及評審結(jié)論抄送同級審計機關(guān)；項目建設(shè)主管部門、城市運營公司等應當將年度建設(shè)項目實施計劃抄送同級審計機關(guān)。 第五條 審計機關(guān)應當依法加強對建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督；依法對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告（或?qū)徲嫿Y(jié)論）進行核查。 第六條 建設(shè)單位可以在招標文件中載明或者在合同中約定以審計機關(guān)的審計結(jié)果作為竣工結(jié)算的依據(jù)。 第七條 建設(shè)項目審計監(jiān)督應當遵循依法、獨立、公正、效率原則。 第八條 審計機關(guān)履行建設(shè)項目審計監(jiān)督職責所需的工作經(jīng)費，由本級財政予以保障。 第二章 職責和權(quán)限 第九條 審計機關(guān)對建設(shè)項目的總預算或者概算執(zhí)行情況、年度預算執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算，依法進行審計監(jiān)督。 項目建設(shè)單位為審計監(jiān)督的對象。審計過程中，審計機關(guān)可以對與建設(shè)項目直接有關(guān)的項目管理、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢、招標代理、征地征收等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。 第十條 建設(shè)項目應當重點審計下列內(nèi)容： （一）履行基本建設(shè)程序情況； （二）與項目建設(shè)有關(guān)的重大政策措施貫徹落實情況； ?。ㄈ╉椖拷ㄔO(shè)、管理以及投資控制等制度的建立和執(zhí)行情況； ?。ㄋ模╉椖扛牛A）算編制、審批、執(zhí)行及調(diào)整情況； ?。ㄎ澹┱袠送稑恕⒄少彽纫?guī)定的執(zhí)行、合同簽訂和履行等情況； （六）設(shè)備、物資和材料的采購情況； ?。ㄆ撸┩恋乩煤驼鞯卣魇涨闆r； （八）建設(shè)資金的籌集、使用以及財務管理、核算情況； ?。ň牛┕こ藤|(zhì)量管理情況； ?。ㄊ┕こ探Y(jié)算及竣工決算情況； （十一）項目投資績效情況； （十二）其他需要重點審計的內(nèi)容。 對于跟蹤審計項目，審計機關(guān)應當將以前審計查出問題的整改情況作為重要內(nèi)容。 第十一條 審計機關(guān)可以對下列與建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查： （一）專項建設(shè)資金的籌集、分配、管理和使用情況； （二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項； ?。ㄈ┱付ɑ蛘呱婕肮怖娴钠渌匾马棥?br /> 第十二條 審計機關(guān)對建設(shè)項目進行審計，以及對與建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查，具有下列權(quán)限： ?。ㄒ唬┮笙嚓P(guān)單位提供有關(guān)的文件資料、工程和財務資料以及電子數(shù)據(jù)等資料； ?。ǘz查相關(guān)單位的有關(guān)文件資料、工程和財務資料以及合同、概（預）算、工程結(jié)算、竣工決算等資料和電子數(shù)據(jù)； ?。ㄈεc審計事項有關(guān)的問題向相關(guān)單位和個人調(diào)查、取證； ?。ㄋ模┓?、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。 第十三條 建設(shè)單位應當在審計機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供下列資料和電子數(shù)據(jù)： ?。ㄒ唬╉椖苛㈨棥⒏黝愒S可、環(huán)境影響評價、概（預）算以及綜合驗收等文件和資料； ?。ǘ┛辈?、設(shè)計、施工、竣工圖紙、施工圖審查文件和工程變更等資料； ?。ㄈ┱袠送稑?、政府采購、合同協(xié)議等文件資料； ?。ㄋ模╇[蔽工程、現(xiàn)場簽證、設(shè)備材料檢驗、工程質(zhì)量檢驗、施工組織設(shè)計等資料； ?。ㄎ澹┙ㄔO(shè)資金管理使用以及財務管理、會計核算資料； ?。┕こ藤|(zhì)量驗收、項目竣工驗收、工程（造價）結(jié)算、竣工財務決算等資料； ?。ㄆ撸徲嫏C關(guān)依法要求提供的其他資料。 與建設(shè)項目直接有關(guān)的項目管理、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢、招標代理、征地征收等單位，應當按照審計機關(guān)的要求提供有關(guān)資料。 建設(shè)單位及相關(guān)單位對其提供資料的真實性、完整性負責。 第十四條 審計機關(guān)應當依法開展建設(shè)項目審計工作，及時出具審計結(jié)論性文書，實施竣工決算審計的，應當在審計通知書確定的審計實施日起三個月內(nèi)出具竣工決算審計報告，因特殊情況需要延長審計期限的，應當經(jīng)審計機關(guān)負責人批準。 第三章 審計組織和實施 第十五條 建設(shè)項目按照項目投資主體的財政隸屬關(guān)系確定審計管轄范圍。 市審計機關(guān)負責對市本級建設(shè)項目的審計工作，各轄市、區(qū)審計機關(guān)負責其管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項目的審計工作。 市審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的審計項目或?qū)徲嬍马?，依法授?quán)轄市、區(qū)審計機關(guān)進行審計，也可以對轄市、區(qū)審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大項目或事項直接進行審計，但應當防止不必要的重復審計。 第十六條 對政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學校、醫(yī)院等工程，審計機關(guān)可以對其建設(shè)和管理情況實施跟蹤審計。 第十七條 審計機關(guān)可以根據(jù)工作需要，委托符合審計職業(yè)要求的相關(guān)專業(yè)機構(gòu)或聘請具有相應專業(yè)資格的外部人員參加審計項目或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢和專業(yè)鑒定。審計機關(guān)應當加強對受托專業(yè)機構(gòu)和聘請外部人員工作的督導和業(yè)務復核。 審計機關(guān)委托相關(guān)專業(yè)機構(gòu)應當依法進行招標或政府采購,受托專業(yè)機構(gòu)的審計費用由本級財政承擔。聘請外部人員所需的經(jīng)費納入審計機關(guān)年度預算。 第十八條 審計機關(guān)利用相關(guān)部門、社會審計機構(gòu)、主管部門和單位內(nèi)部審計的工作結(jié)果作為建設(shè)項目審計證據(jù)的，應當建立健全審查復核機制。發(fā)現(xiàn)其工作結(jié)果失實的，審計機關(guān)應當予以糾正或者另行組織審計。 第四章 審計程序 第十九條 審計機關(guān)應當根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定和本級人民政府的要求以及上級審計機關(guān)的安排,按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則，編制建設(shè)項目年度審計計劃，經(jīng)本級人民政府同意，履行相關(guān)程序后執(zhí)行。 第二十條 審計機關(guān)在實施審計3日前，向建設(shè)單位送達審計通知書。特殊情況下，經(jīng)本級人民政府批準，可以直接持審計通知書實施審計。建設(shè)單位應當配合審計機關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。 第二十一條 審計結(jié)束后，審計機關(guān)應當按照規(guī)定向建設(shè)單位出具審計報告、審計決定等結(jié)論性文書。 第二十二條 審計報告應當事先征求建設(shè)單位的意見。建設(shè)單位應當自收到審計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)提出書面意見;在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的,視為無異議。 第二十三條 實施跟蹤審計的項目, 審計機關(guān)可以分階段、分事項出具審計結(jié)論性文書，或者提出審計意見和建議。 第二十四條 審計機關(guān)應當建立健全建設(shè)項目審計整改檢查機制，督促建設(shè)單位根據(jù)審計結(jié)果進行整改。建設(shè)單位應當及時整改，并將整改情況反饋給審計機關(guān)，對未按要求整改的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十五條 審計機關(guān)依法向社會公告建設(shè)項目的審計結(jié)果及審計整改情況。公告審計結(jié)果時，應當保守國家秘密和相關(guān)單位的商業(yè)秘密。 第二十六條 建設(shè)單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟；對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決。 第五章 違法違規(guī)行為的處理 第二十七條 建設(shè)單位及與建設(shè)項目有關(guān)的單位和個人在項目建設(shè)中有下列違法、違規(guī)行為的，由審計機關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進行處理、處罰，或者移送有關(guān)部門進行處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。有關(guān)部門對移送事項應當依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計機關(guān)： ?。ㄒ唬┚芙^或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料（包括電子數(shù)據(jù)）的； ?。ǘ┨峁┑馁Y料（包括電子數(shù)據(jù)）不真實、不完整的,或者拒絕、阻礙檢查的； ?。ㄈ┺D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政、財務收支有關(guān)的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的； （四）截留、挪用國家建設(shè)資金，以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金的； ?。ㄎ澹┻`反規(guī)定擅自調(diào)整建設(shè)標準和規(guī)模、建設(shè)計劃外工程的； ?。┪窗匆?guī)定執(zhí)行招標投標、政府采購等規(guī)定的； （七）虛列工程成本、虛列投資完成額、隱匿結(jié)余資金的； （八）偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款的； ?。ň牛┎牧显O(shè)備采購、保管不善，造成嚴重損失浪費的； ?。ㄊ┰斐身椖恐卮蟾牛A）算失控和投資損失的； （十一）不認真履行監(jiān)管職責，或者參與虛假簽證，并造成損失的； ?。ㄊ┚幹啤⒊鼍咛摷俟こ淘靸r文件，或者串通虛報工程造價的； （十三）應計、應繳而未計、未繳各種稅費的； ?。ㄊ模┢渌`反法律、法規(guī)和規(guī)章的行為。 第二十八條 審計機關(guān)委托的專業(yè)機構(gòu)或者聘請的外部人員，在建設(shè)項目審計中有違法、違規(guī)行為以及重大工作質(zhì)量問題的，審計機關(guān)應當及時停止其承擔的工作，追究違約責任或者移送處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 第二十九條 審計機關(guān)的審計人員有下列行為的，依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任： ?。ㄒ唬┬孤秶颐孛芑蛘邌挝簧虡I(yè)秘密的； ?。ǘ┧髻V、受賄或者接受不當利益的； ?。ㄈ╇[瞞項目建設(shè)相關(guān)單位違法、違規(guī)行為的； ?。ㄋ模┡撟骷?、出具虛假審計報告的； ?。ㄎ澹┡c項目建設(shè)相關(guān)單位、聘請的外部專業(yè)技術(shù)人員、社會中介機構(gòu)串通舞弊的； （六）與項目建設(shè)相關(guān)單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴重后果的； （七）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； ?。ò耍┯衅渌`法行為的。 第六章 附 則 第三十條 本市范圍內(nèi)的國有及國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)和國家事業(yè)組織投資的建設(shè)項目的審計監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。 第三十一條 轄市、區(qū)可以根據(jù)本辦法制定相應的實施辦法。 第三十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2007年11月19日頒發(fā)的《常州市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》（常政發(fā)〔2007〕179號）同時廢止。 |
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