2015第5號（總第47號）

    根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條的規(guī)定，常州市審計局自2015年3月12日至5月12日，對我市2011-2014年市管經(jīng)營性國有資本管理及收益征繳、使用情況進行了專項審計調(diào)查。

    一、實施審計的基本情況及審計評價

    本次審計調(diào)查的時間范圍為：2011-2014年；對象范圍為由市政府授權(quán)市國資委監(jiān)管的市本級10家一級企業(yè)及其投資的全資和控股82家二、三級企業(yè)，以及市財政監(jiān)管的本級事業(yè)單位所辦100家企業(yè)，共計192家企業(yè)。

    根據(jù)調(diào)查資料匯總，截至2014年末，市本級經(jīng)營性國有資本或國有資本占主導(dǎo)地位的企業(yè)有192家，涉及權(quán)屬國有的資本權(quán)益總量為624.61億元，分別由市國資委和市財政局負責監(jiān)督管理。

    審計調(diào)查結(jié)果表明，近年來市財政局與市國資委根據(jù)自身職責，積極開展國有資本管理、企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核、組織收繳并安排國有資本收益等方面的相關(guān)工作，在監(jiān)督國有全資或控股企業(yè)完成政府建設(shè)項目融資、清理國企改制遺留事項、監(jiān)督國有資本保值增值、優(yōu)化整合國有資本等方面做了許多工作，為后續(xù)完善管理、提高效益、促進發(fā)展打下了基礎(chǔ)。但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，我市在集中國有資本收益、加強國有資本管理等方面還存在一些問題。

    二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

    （一）市國資委未按規(guī)定對盈利企業(yè)下達收益征收計劃。審計調(diào)查所屬期內(nèi)，除每年固定收繳投資集團公司與常柴股份公司國有資本收益外，未按照《常州市國有資本收益管理暫行辦法》（常政發(fā)〔2008〕92號）規(guī)定，對所述其他盈利企業(yè)下達國有資本收益征收計劃。

    （二）市級事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資本收益有待加強。目前市財政局監(jiān)管的企業(yè)按《關(guān)于加強市級事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)管理的通知》（常財資〔2011〕11號）規(guī)定，其利潤上繳權(quán)益所屬事業(yè)單位。國有資本收益長期滯留在企業(yè)，不利于財政監(jiān)管。此外，目前我市部分事業(yè)單位與所投資的企業(yè)是一套班子兩塊牌子，并且部分人員具有事企雙重身份，存在事業(yè)單位與所投資企業(yè)之間在人、財、物等方面界限不清，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不分的問題。

    （三）個別經(jīng)營業(yè)績考核指標有待完善。市國資委對政府授權(quán)的一級企業(yè)進行經(jīng)營業(yè)績考核中，國有資產(chǎn)保值增值率是一項重要指標。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該考核指標未能真正體現(xiàn)企業(yè)保本增效的實際情況。

    （四）部分融資平臺公司所屬二級企業(yè)后續(xù)管理模式不明確。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，市國資委監(jiān)管的部分融資平臺公司作為一級公司，不對其劃轉(zhuǎn)的全資及控股公司全面履行管理權(quán)，而是與相應(yīng)主管部門共管，但沒有明確各自管理的職責以及相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)，不利于國有資本的監(jiān)管和保值增值。

    三、審計建議

    （一）修訂完善國有資本經(jīng)營預(yù)算管理制度。充分考慮常州市國有資本所在企業(yè)的功能與特點等實際情況，分類界定經(jīng)營性國有資本收益征收范圍和上繳比例，確保應(yīng)收盡收。

    （二）加強事業(yè)單位投資舉辦企業(yè)國有資本收益管理。結(jié)合事業(yè)單位分類改革，逐步推行事企分開，將事業(yè)單位所辦企業(yè)形成的國有資本收益納入財政國有資本預(yù)算管理，核定收益企業(yè)范圍及上繳比例，并出臺相關(guān)管理規(guī)定，確保國有資本收益有序管理。

    （三）圍繞市委市政府工作目標，建立和完善國有資產(chǎn)保值增值評價考核體系和各類企業(yè)經(jīng)營業(yè)績與管理人員薪酬管理相掛鉤的具體辦法。在此基礎(chǔ)上，嚴格規(guī)范國有企業(yè)管理人員薪酬制度。

    （四）盡快研究劃轉(zhuǎn)共管企業(yè)的管理模式。建議由政府協(xié)調(diào)，市國資委、財政局等各職能部門，盡快研究劃轉(zhuǎn)共管企業(yè)的管理模式，明確管理責任，加強規(guī)范管理。

    四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

    針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門單位高度重視并進行了積極的整改， 市財政局提出逐步將全部國有企業(yè)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理，確保應(yīng)收盡收。市國資委正在研究新的國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核辦法和薪酬管理辦法，形成一個全方位的考核評價體系，實現(xiàn)薪酬制度的長效管理。此外，市政府還研究制定了《常州市市級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法》。

    常州市審計局

    2015年12月28日

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