2015第5號(hào)（總第47號(hào)）

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定，常州市審計(jì)局自2015年3月12日至5月12日，對(duì)我市2011-2014年市管經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資本管理及收益征繳、使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

    一、實(shí)施審計(jì)的基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)

    本次審計(jì)調(diào)查的時(shí)間范圍為：2011-2014年；對(duì)象范圍為由市政府授權(quán)市國(guó)資委監(jiān)管的市本級(jí)10家一級(jí)企業(yè)及其投資的全資和控股82家二、三級(jí)企業(yè)，以及市財(cái)政監(jiān)管的本級(jí)事業(yè)單位所辦100家企業(yè)，共計(jì)192家企業(yè)。

    根據(jù)調(diào)查資料匯總，截至2014年末，市本級(jí)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資本或國(guó)有資本占主導(dǎo)地位的企業(yè)有192家，涉及權(quán)屬國(guó)有的資本權(quán)益總量為624.61億元，分別由市國(guó)資委和市財(cái)政局負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。

    審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，近年來(lái)市財(cái)政局與市國(guó)資委根據(jù)自身職責(zé)，積極開(kāi)展國(guó)有資本管理、企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核、組織收繳并安排國(guó)有資本收益等方面的相關(guān)工作，在監(jiān)督國(guó)有全資或控股企業(yè)完成政府建設(shè)項(xiàng)目融資、清理國(guó)企改制遺留事項(xiàng)、監(jiān)督國(guó)有資本保值增值、優(yōu)化整合國(guó)有資本等方面做了許多工作，為后續(xù)完善管理、提高效益、促進(jìn)發(fā)展打下了基礎(chǔ)。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，我市在集中國(guó)有資本收益、加強(qiáng)國(guó)有資本管理等方面還存在一些問(wèn)題。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）市國(guó)資委未按規(guī)定對(duì)盈利企業(yè)下達(dá)收益征收計(jì)劃。審計(jì)調(diào)查所屬期內(nèi)，除每年固定收繳投資集團(tuán)公司與常柴股份公司國(guó)有資本收益外，未按照《常州市國(guó)有資本收益管理暫行辦法》（常政發(fā)〔2008〕92號(hào)）規(guī)定，對(duì)所述其他盈利企業(yè)下達(dá)國(guó)有資本收益征收計(jì)劃。

    （二）市級(jí)事業(yè)單位所辦企業(yè)國(guó)有資本收益有待加強(qiáng)。目前市財(cái)政局監(jiān)管的企業(yè)按《關(guān)于加強(qiáng)市級(jí)事業(yè)單位所辦企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的通知》（常財(cái)資〔2011〕11號(hào)）規(guī)定，其利潤(rùn)上繳權(quán)益所屬事業(yè)單位。國(guó)有資本收益長(zhǎng)期滯留在企業(yè)，不利于財(cái)政監(jiān)管。此外，目前我市部分事業(yè)單位與所投資的企業(yè)是一套班子兩塊牌子，并且部分人員具有事企雙重身份，存在事業(yè)單位與所投資企業(yè)之間在人、財(cái)、物等方面界限不清，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不分的問(wèn)題。

    （三）個(gè)別經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)有待完善。市國(guó)資委對(duì)政府授權(quán)的一級(jí)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核中，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率是一項(xiàng)重要指標(biāo)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該考核指標(biāo)未能真正體現(xiàn)企業(yè)保本增效的實(shí)際情況。

    （四）部分融資平臺(tái)公司所屬二級(jí)企業(yè)后續(xù)管理模式不明確。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，市國(guó)資委監(jiān)管的部分融資平臺(tái)公司作為一級(jí)公司，不對(duì)其劃轉(zhuǎn)的全資及控股公司全面履行管理權(quán)，而是與相應(yīng)主管部門共管，但沒(méi)有明確各自管理的職責(zé)以及相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)，不利于國(guó)有資本的監(jiān)管和保值增值。

    三、審計(jì)建議

    （一）修訂完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理制度。充分考慮常州市國(guó)有資本所在企業(yè)的功能與特點(diǎn)等實(shí)際情況，分類界定經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資本收益征收范圍和上繳比例，確保應(yīng)收盡收。

    （二）加強(qiáng)事業(yè)單位投資舉辦企業(yè)國(guó)有資本收益管理。結(jié)合事業(yè)單位分類改革，逐步推行事企分開(kāi)，將事業(yè)單位所辦企業(yè)形成的國(guó)有資本收益納入財(cái)政國(guó)有資本預(yù)算管理，核定收益企業(yè)范圍及上繳比例，并出臺(tái)相關(guān)管理規(guī)定，確保國(guó)有資本收益有序管理。

    （三）圍繞市委市政府工作目標(biāo)，建立和完善國(guó)有資產(chǎn)保值增值評(píng)價(jià)考核體系和各類企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與管理人員薪酬管理相掛鉤的具體辦法。在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格規(guī)范國(guó)有企業(yè)管理人員薪酬制度。

    （四）盡快研究劃轉(zhuǎn)共管企業(yè)的管理模式。建議由政府協(xié)調(diào)，市國(guó)資委、財(cái)政局等各職能部門，盡快研究劃轉(zhuǎn)共管企業(yè)的管理模式，明確管理責(zé)任，加強(qiáng)規(guī)范管理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門單位高度重視并進(jìn)行了積極的整改， 市財(cái)政局提出逐步將全部國(guó)有企業(yè)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理，確保應(yīng)收盡收。市國(guó)資委正在研究新的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核辦法和薪酬管理辦法，形成一個(gè)全方位的考核評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)薪酬制度的長(zhǎng)效管理。此外，市政府還研究制定了《常州市市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法》。

    常州市審計(jì)局

    2015年12月28日