| 信息名稱：市政府辦公室關于印發(fā)《常州市稅費征管保障工作意見（試行）》的通知 |
| 索 引 號：014109429/2022-00193 |
| 法定主動公開分類：本機關政策文件 |
公開方式：主動公開 |
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| 文件編號：常政辦發(fā)〔2022〕83號 |
發(fā)布機構(gòu)：常州市人民政府辦公室 |
| 生成日期：2022-11-22 |
公開日期：2022-12-08 |
廢止日期：有效 |
| 內(nèi)容概述：市政府辦公室關于印發(fā)《常州市稅費征管保障工作意見（試行）》的通知 |
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| 市政府辦公室關于印發(fā)《常州市稅費征管保障工作意見（試行）》的通知 |
| 常政辦發(fā)〔2022〕83號 |
各轄市、區(qū)人民政府，常州經(jīng)開區(qū)管委會，市各委辦局，市各直屬單位：
《常州市稅費征管保障工作意見（試行）》已經(jīng)市政府常務會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
常州市人民政府辦公室
2022年11月22日
?。ù思_發(fā)布）
常州市稅費征管保障工作意見（試行）
為貫徹落實國家、省關于深化稅收征管改革有關要求，構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管新格局，根據(jù)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（中辦發(fā)〔2021〕12號）、《關于印發(fā)江蘇省進一步深化稅收征管改革實施方案的通知》（蘇辦發(fā)〔2021〕27號）、《江蘇省稅費征管保障辦法》（江蘇省人民政府令159號）等文件精神，結(jié)合常州實際，制定本工作意見。
一、總體要求
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實國家、省關于稅收征管體制改革的工作要求，加快形成黨委領導、政府負責、稅務為主、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的現(xiàn)代化稅收共治格局，充分發(fā)揮稅收基礎性、支柱性、保障性作用，更好地服務全市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。
二、主要任務
（一）健全涉稅費信息共享機制
1. 共享平臺。稅務機關及有關部門和單位原則上應當通過市政務數(shù)據(jù)共享交換平臺開展涉稅費信息共享。市大數(shù)據(jù)管理中心為涉稅費信息共享提供平臺支持和數(shù)據(jù)規(guī)范指導，幫助稅務機關與有關部門和單位協(xié)調(diào)涉稅費數(shù)據(jù)共享事宜。
2. 共享原則。稅務機關及有關部門和單位基于履職需要，依法對涉及稅費征管的信息進行交換和使用。按照“誰主管，誰提供，誰負責”的原則，提供部門應及時維護和更新信息，保障數(shù)據(jù)的準確性、完整性、時效性和可用性，確保所提供的共享信息與本部門所掌握信息的一致性。應當嚴格履行信息安全管理規(guī)定，不得將涉稅費信息用于履行法定職責之外的用途。在收集、交換、使用和保管涉稅費信息時，應當按照“誰使用，誰管理，誰負責”的原則，對涉稅費信息涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私予以保密。
3. 共享內(nèi)容。涉稅費信息共享內(nèi)容實行目錄管理。各轄市、區(qū)人民政府和常州經(jīng)開區(qū)管委會可根據(jù)實際情況，依規(guī)對目錄進行補充，目錄內(nèi)容應明確涉稅費信息的名稱、共享方式、交換頻次、來源單位等標準格式。涉稅費信息共享目錄根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展情況適時調(diào)整。
4. 共享方式。涉稅費信息共享方式主要包括實時共享、按需提供和定期共享。有關部門和單位應當在稅務機關辦理稅費服務過程中提供實時信息查詢，在稅務機關執(zhí)法過程中按需提供納稅人繳費人有關信息，在稅務機關日常征管過程中定期提供納稅人繳費人涉稅費相關信息。
5. 信息使用。稅務機關應當不斷完善稅收風險分析識別機制，提高涉稅費共享數(shù)據(jù)增值應用效率，加強稅務監(jiān)管，防止稅費流失。市、縣兩級稅務機關應當根據(jù)社會熱點和經(jīng)濟情況開展稅收經(jīng)濟分析并向當?shù)卣畧笏徒?jīng)濟分析報告，為常州經(jīng)濟社會發(fā)展提供決策參考。
?。ǘ┨嵘愘M服務協(xié)同水平
1. 稅費服務融入政務服務“一廳通辦”。稅費服務全面進駐各級政務中心、便民中心，推進社保繳費業(yè)務和人社、醫(yī)保經(jīng)辦業(yè)務“一廳聯(lián)辦”，實現(xiàn)稅費服務機構(gòu)辦稅繳費功能整合，一體承擔相關稅費服務職責。市縣兩級政府應當對稅務機關提供辦稅繳費服務所需場地、設施給予必要的支持。
2. 12366納稅服務熱線融入12345便民熱線。12366納稅繳費服務熱線以分中心形式深度融入12345政務服務便民熱線，逐步實行雙號接聽，提供7×24小時人工接聽服務，受理辦理聯(lián)動，提升服務效率、服務水平。
3. 跨部門業(yè)務集成。稅務機關與有關部門共同推進政務服務“一件事”改革，對跨部門業(yè)務關聯(lián)密切的事項提供集成式服務，進一步優(yōu)化辦稅流程、簡并稅費資料，壓減辦理時間，助力市場主體創(chuàng)業(yè)發(fā)展。
4. 街道稅費服務保障。街道辦事處應當協(xié)助稅務機關做好稅費服務保障工作，發(fā)揮網(wǎng)格化社會綜合治理優(yōu)勢，為稅務機關在本行政區(qū)域內(nèi)稅費征收管理服務、訴求收集響應、稅費政策宣傳、爭議處理化解、信息采集等提供保障。
5. 其他服務保障。各有關部門、單位、社會組織應當在稅務機關需要開展專題或?qū)ｍ椂惙ㄐ麄鲿r，提供支持和幫助，為稅費征管營造良好的社會氛圍和輿論環(huán)境。稅務機關依法在廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡等新聞媒體上公告、公示信息時，相關單位應當以協(xié)助。
?。ㄈ娀愂請?zhí)法協(xié)同
1. 發(fā)展改革部門協(xié)助。其價格認定機構(gòu)應當建立全市存量房價格觀察點，對影響存量房價格的因素進行調(diào)查分析和情況匯總，并根據(jù)市場價格變動情況，按季提出調(diào)整標準房基準價格意見，對評估機構(gòu)出具的評估價格進行審核認定；在稅務機關提請存量房個案評估及價格爭議認定協(xié)助時，依法配合做好價格認定工作；在認定納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠政策資格，或者發(fā)現(xiàn)享受稅費優(yōu)惠的資格條件發(fā)生變化時，及時告知稅務機關；在稅費優(yōu)惠資格條件是否發(fā)生變化難以確定時，及時提請有關部門進行復核。
2. 科技部門協(xié)助。應當按照稅務機關的要求對企業(yè)享受加計扣除等優(yōu)惠的研發(fā)異議項目出具鑒定意見；在稅務機關對高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型企業(yè)、科技型中小企業(yè)資格提請復核時，應當及時復核確認，對復核后不符合資格條件的，應當及時通知稅務機關；在認定納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠政策資格，或者發(fā)現(xiàn)享受稅費優(yōu)惠的資格條件發(fā)生變化時，及時告知稅務機關；在稅費優(yōu)惠資格條件是否發(fā)生變化難以確定時，及時提請有關部門進行復核。
3. 公安機關協(xié)助。應當依稅務機關的提請，在職權(quán)范圍內(nèi)對稅收保全措施、行政強制執(zhí)行、制止散布謠言、尋釁滋事或暴力行為予以協(xié)助；公安機關在辦理車輛注冊登記時，對依法應當提供而不能提供依法納稅或者免稅證明的，依法不予辦理；欠繳稅款的納稅人及其法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結(jié)清稅款、滯納金或者提供擔保，未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境；聯(lián)合稅務機關嚴厲打擊虛開發(fā)票、騙取退稅、騙取稅費優(yōu)惠等涉稅違法犯罪行為，對稅務機關移送的案件，符合刑事案件立案條件的，依法立案偵查。
4. 民政部門協(xié)助。在認定納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠政策資格，或者發(fā)現(xiàn)享受稅費優(yōu)惠的資格條件發(fā)生變化時，告知稅務機關；在稅費優(yōu)惠資格條件是否發(fā)生變化難以確定時，提請有關部門進行復核。
5. 財政部門協(xié)助。建立非稅收入征收信息互聯(lián)互通工作機制，確保劃轉(zhuǎn)稅務機關征收的非稅收入征收工作平穩(wěn)有序。應當及時做好國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入等預算級次、入庫比例及對應金額等征收基本要素的確定工作；應當做好用人單位減免殘疾人就業(yè)保障金申請的審核工作；對非營利組織享受免稅的資格聯(lián)合稅務機關進行審核確認，并定期予以公布。
6. 人力資源社會保障、醫(yī)療保障部門協(xié)助。兩部門應當聯(lián)合稅務機關共同研究社會保險費政策制定、落實政策口徑等措施；在社保費征繳制度建設、共享平臺建設、行政執(zhí)法等方面予以協(xié)助；會同財政、人民銀行及稅務機關健全完善社會保險費四方對賬機制，建設四方對賬平臺，強化社會保險費財力監(jiān)督和內(nèi)部控制，實現(xiàn)社會保險費資金有效監(jiān)管和及時、準確對賬，確保社會保險費運行安全；聯(lián)合稅務機關建立社會保險費征繳相關爭議的聯(lián)合處理機制，及時解決爭議糾紛，維護繳費人合法權(quán)益和社會保險費征繳秩序。
7. 自然資源和規(guī)劃部門協(xié)助。在公民、法人或其他組織提出不動產(chǎn)登記申請時，不能通過信息共享獲取完稅證明的，依法要求其提供完稅憑證或者免稅證明和其他有關文件，未按照規(guī)定繳納契稅的，不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記；在稅務機關依法提出對建筑用途申請認定時，及時出具認定意見；在稅務機關查封不動產(chǎn)時，應當協(xié)助執(zhí)行；應當嚴格落實耕地占用稅“先稅后證”制度，查驗完稅憑證或者免稅證明和其他有關文件，規(guī)范占用耕地文書下發(fā)，在稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人耕地占用稅申報資料異常或者納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報而提出復核要求時，應當及時出具復核意見；在稅務機關依法提出對資源稅應稅礦產(chǎn)品涉稅情形認定申請時，及時出具認定意見；在稅務機關對林木等再種植是否符合林業(yè)優(yōu)惠條件難以確定時，出具確認意見；做好國有土地使用權(quán)出讓收入、礦產(chǎn)資源專項收入、土地閑置費等非稅收入征收對象、征收金額等征收基本要素的確定工作。
8. 生態(tài)環(huán)境部門協(xié)助。委托專業(yè)機構(gòu)對稅務機關不能判斷企業(yè)購置的環(huán)境保護專用設備是否符合技術(shù)指標等稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件的提請事項，出具技術(shù)鑒定意見；在稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人的環(huán)境保護稅申報資料異?；蛘呒{稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報而提出復核要求時，及時出具復核意見；第三方污染防治企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，稅務機關依法開展后續(xù)管理存異議的轉(zhuǎn)請生態(tài)環(huán)境部門核查的，及時出具復核意見；配合稅務機關做好環(huán)境保護稅納稅人識別、輔導培訓和咨詢服務；做好排污權(quán)出讓收入等非稅收入征收對象、征收金額等征收基本要素的確定工作；會同計量行政部門加強對排污檢測數(shù)據(jù)的監(jiān)督管理，配合稅務機關開展檢查，共同打擊生態(tài)環(huán)境相關涉稅違法行為。
9. 人防部門協(xié)助。做好防空地下室易地建設等非稅收入征收對象、征收金額等征收基本要素的確定工作。
10. 水利部門協(xié)助。做好水土保持補償費等非稅收入征收對象、征收金額等征收基本要素的確定工作。
11. 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門協(xié)助。在稅務機關對林業(yè)外等再種植是否符合農(nóng)牧漁業(yè)優(yōu)惠條件難以確定時，出具確認意見。
12. 商務部門協(xié)助。應當會同有關部門建立成品油批發(fā)、倉儲經(jīng)營者信息公布制度，及時向社會公布；向稅務機關提供港澳臺資企業(yè)投資情況，會同臺辦等部門推進聯(lián)合服務。
13. 應急管理等部門協(xié)助。在稅務機關依法提出對納稅人不可抗力等情形認定申請時，及時出具認定意見。
14. 審計等監(jiān)督部門協(xié)助。審計等監(jiān)督部門依法進行審計、檢查時，應當將審計、檢查發(fā)現(xiàn)的涉稅涉費問題書面告知主管稅務機關。
15. 市場監(jiān)管部門協(xié)助。對申請辦理一般注銷登記的納稅人繳費人，應當引導市場主體依法履行清稅、清費等相關稅費義務；對稅務機關提出異議的申請辦理簡易注銷登記的企業(yè)，應當依法不予辦理；在辦理市場主體股東個人股權(quán)變更登記時，對應當提供而不能提供個人所得稅完稅憑證的，告知申請人到稅務機關辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅申報事宜。
16. 政府群眾權(quán)益保護部門協(xié)助。政府群眾權(quán)益保護部門在地方各級人民政府統(tǒng)籌下，協(xié)助稅務機關做好稅費服務投訴、執(zhí)法投訴、信訪輿情管控等方面的工作，維護各方合法權(quán)益。
17. 人民銀行、銀保監(jiān)部門協(xié)助。稅務機關依法需要查詢納稅人、繳費人、扣繳義務人及社保費欠費的用人單位在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶開設情況、稅收違法案件涉嫌人員的儲蓄存款時，人民銀行應當積極督促有關機構(gòu)配合，相關金融機構(gòu)應當予以協(xié)助。人民銀行配合稅務機關加強對金融機構(gòu)核驗對外支付稅務備案和出口退（免）稅情況的監(jiān)管；銀保監(jiān)部門要配合稅務機關對保險機構(gòu)代收代繳車船稅情況進行監(jiān)督檢查。
18. 大數(shù)據(jù)管理部門協(xié)助。在城鄉(xiāng)居民和靈活就業(yè)人員參保繳費核查工作中協(xié)助稅務機關查詢參保人員的聯(lián)系地址、電話號碼等信息。
19. 工會部門協(xié)助。應當及時做好工會經(jīng)費征收對象、征收標準等征收基本要素的確定工作，協(xié)助稅務機關開展工會經(jīng)費的催報催繳。
20. 殘聯(lián)部門協(xié)助。在殘疾人就業(yè)保障金申報期前及時做好用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)年審數(shù)據(jù)傳遞以及殘疾人就業(yè)保障金征收對象、征收標準等征收基本要素的確定工作。
21. 金融機構(gòu)協(xié)助。金融機構(gòu)在稅務機關依法對納稅人、繳費人、扣繳義務人和稅務執(zhí)法行為涉及的相關當事人開立賬戶情況查詢、存款查詢、凍結(jié)存款、扣繳稅款或者劃撥社會保險費時，應當依法予以協(xié)助。
22. 社保欠費追征協(xié)助。在政府主導下人力資源社會保障、醫(yī)療保障、住房城鄉(xiāng)建設等部門協(xié)助稅務機關對欠費重點戶實施動態(tài)監(jiān)控，各相關部門對社保欠費聯(lián)防聯(lián)控綜合施策，在拆遷補償?shù)冗^程中協(xié)助稅務機關開展欠費追征工作。
23. 其他稅收執(zhí)法協(xié)助。稅務機關在稅務檢查等執(zhí)法過程中，向其他有關部門和單位申請協(xié)助的，其他有關部門和單位應當依法依規(guī)給予必要協(xié)助。
?。ㄋ模┩晟贫愂招庞皿w系
把納稅、繳費信用納入到社會信用體系中，作為考量社會法人、自然人信用狀況的一項重要評價標準。落實國家及省、市發(fā)布的關于激勵守信和懲戒失信的文件精神，建立健全我市稅收守信聯(lián)合激勵和稅收失信聯(lián)合懲戒機制，將各部門聯(lián)合激勵和懲戒成效通過多種方式向社會廣泛宣傳。
1. 稅收守信聯(lián)合激勵。稅務機關通過各級信用信息共享平臺、稅務網(wǎng)站主動向社會公告納稅信用A級納稅人名單，相關部門在辦理行政許可過程中，根據(jù)實際情況對納稅信用A級的納稅人實施“綠色通道”和“容缺受理”等便利服務措施；在實施財政性資金項目安排、招商引資配套優(yōu)惠政策等各類政府扶持類政策中優(yōu)先予以考慮；在行政執(zhí)法部門的日常檢查、專項檢查中優(yōu)化檢查頻次；各級政府部門在會展、銀企對接等活動中重點推介誠信企業(yè)，讓信用成為市場配置資源的重要考量因素。鼓勵和支持各銀行機構(gòu)將企業(yè)納稅信用信息作為授信的條件之一，對誠信納稅、信用良好、管理先進、行業(yè)領先的市場主體，在貸款額度、擔保方式、貸款期限、貸款利率、還款方式等方面予以優(yōu)惠支持。
2. 稅收失信聯(lián)合懲戒。稅務機關和有關部門要認真落實《國務院辦公廳關于進一步完善失信約束制度構(gòu)建誠信建設長效機制的指導意見》（國辦發(fā)〔2020〕49號）等規(guī)定，按照依法依規(guī)、保護權(quán)益、審慎適度、清單管理的總體思路，進一步規(guī)范和健全稅收失信行為認定、記錄、歸集、共享、公開、懲戒和信用修復等機制，將企業(yè)重大稅收違法行為融入政府信用體系，聯(lián)合實施失信懲戒，更好發(fā)揮社會信用體系在支撐“放管服”改革和政府職能轉(zhuǎn)變、營造公平誠信市場環(huán)境和社會環(huán)境等方面的積極作用。
?。ㄎ澹┙∪鐣f(xié)同征管體系
1. 城鄉(xiāng)居民社保費網(wǎng)格化服務管理。各街道、村組（社區(qū)）及相關部門與屬地稅務機關密切配合，按照“屬地管理、全面覆蓋”的要求，以社會治理綜合網(wǎng)格為單元，構(gòu)建社會保險費網(wǎng)格化服務管理體系，聯(lián)合落實城鄉(xiāng)居民社會保險費征收服務中涉及的信息核驗、政策宣傳、業(yè)務培訓、繳費服務、基金征繳、輿情應對、矛盾化解等工作，并將工作成效納入網(wǎng)格化服務管理工作考核。
2. 加強建筑安裝、房地產(chǎn)等行業(yè)協(xié)同征管。認真研究分析“營改增”后建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)稅收征管面臨的新情況和新問題，建立“政府主導，行業(yè)行政部門管控，稅務機關優(yōu)化服務、規(guī)范征管”的稅收征管模式。健全完善全市建筑、安裝、水利、交通等工程項目立項、建設、驗收和工程款支付等環(huán)節(jié)的稅費協(xié)同共治，提高稅收征管水平。
3. 社會組織協(xié)作。各級政府應當鼓勵社會組織按照法律、法規(guī)的規(guī)定承接稅費公共服務，社會組織業(yè)務主管單位、行業(yè)管理部門要加強指導，促進行業(yè)協(xié)會商會等社會組織在稅收治理中發(fā)揮積極作用。有關行業(yè)組織應當主動向稅務機關報告其從事涉稅專業(yè)服務的相關信息，發(fā)揮稅務師協(xié)會等社會組織在提供稅費服務、反映訴求、維護權(quán)益等方面的積極作用。鼓勵社會公益組織、個人參與稅收志愿服務，社會公益組織要與稅務機關加強合作，組織開展稅收志愿者服務。
三、相關要求
?。ㄒ唬┘訌娊M織領導
依托市深化稅收征管體制改革暨稅收征管保障工作領導小組，加強對稅費征管保障工作的組織領導，開展稅費征管保障重大問題的研究，指導、協(xié)調(diào)、督促有關部門和單位做好協(xié)同共治工作。領導小組成員單位職能發(fā)生變化的，承接其職能的部門承繼相應稅費征管保障工作。
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建立健全稅費征管保障協(xié)調(diào)機制，確保稅費征管保障工作順暢開展。稅務機關要深入開展調(diào)查研究，摸清實情，加強與相關部門的溝通對接，要采取有力有效措施推動稅收執(zhí)法更精確、稅費服務更精細、稅務監(jiān)管更精準、稅收共治更精誠；相關部門要增強大局意識、主動意識、協(xié)作配合意識，堅持問題導向，切實形成稅費協(xié)同共治工作合力，持續(xù)為優(yōu)化營商環(huán)境、服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局提供有力支持。
（三）嚴格目標考核
加大對稅費征管保障工作的考核力度，對負有稅費征管保障職責和義務的部門履行職責情況進行考核。市領導小組辦公室制定年度目標考核方案，定期通報稅費征管保障工作的落實情況；財政、稅務、審計等部門應加強監(jiān)督檢查，建立常態(tài)化督查機制，推動我市稅費征管保障工作走深走實。
本意見自2023年1月1日起試行，原《市政府辦公室關于印發(fā)〈常州市稅收征管保障辦法〉的通知》（常政辦發(fā)〔2013〕117號）同時廢止。
附件：常州市政務涉稅費數(shù)據(jù)共享目錄
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