常審發(fā)〔2013〕8號

各處室：

    《常州市審計局審計專管員制度（試行）》和各處室具體管理審計對象已經(jīng)局黨組會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

    附件：1.常州市審計局審計專管員制度（試行）

          2.各處室具體管理審計對象

                                                 常州市審計局

                                                 2013年2月1日

    附件1

    常州市審計局審計專管員制度（試行）

    第一章 總則

    第一條 為探索和加強對審計對象的科學化、專業(yè)化、精細化管理，優(yōu)化審計監(jiān)督和服務，增強審計工作的主動性和創(chuàng)造性，切實提高審計質(zhì)量和效率，積極發(fā)揮審計在促進經(jīng)濟社會發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”功能，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《江蘇省審計條例》，結合我市審計工作的實際情況，制定本制度。

    第二條 審計專管員制度是審計機關根據(jù)審計工作的需要，明確崗位職責，落實管理責任，規(guī)范審計人員行為，優(yōu)化審計對象管理，加強審計日常監(jiān)管和優(yōu)化審計服務的基礎工作制度。

    第三條 審計專管員是審計機關及其審計業(yè)務部門根據(jù)職責分工和業(yè)務管理范圍對審計對象進行日常管理和服務的審計工作人員。

    第四條 審計專管員在審計機關及所在處室的管理下，按照工作職責，對分管審計對象和審計工作相關事項實施日常監(jiān)管和服務。

    第五條 實行審計專管員制度應以信息化為依托，遵循管理與服務相結合、日常調(diào)查與立項審計相結合、行業(yè)指導與分類管理相結合的原則，建立“人崗相適、管理到戶、責任到人”的管理機制。

    第二章 工作職責

    第六條 宣傳審計法律、法規(guī)、各項規(guī)章制度以及各項財經(jīng)法規(guī)，為審計對象提供審計業(yè)務指導、培訓和財經(jīng)法規(guī)咨詢服務。

    第七條 加強日常監(jiān)管工作，促進審計對象按照國家有關規(guī)定建立健全財政、財務、會計、內(nèi)審制度，改善內(nèi)部控制和管理，嚴格執(zhí)行國家財政經(jīng)濟法規(guī)。

    第八條 審計專管員對審計管理對象履行以下日常監(jiān)管、定期調(diào)查了解職能：

    （一）黨政領導、內(nèi)設機構及所屬單位情況；

    （二）財務管理機構、人員及變化情況；

    （三）貫徹執(zhí)行黨委、政府有關經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；

    （四）重大經(jīng)濟決策制定和執(zhí)行情況；

    （五）財政政策情況及部門預算、決算情況；

    （六）企業(yè)資產(chǎn)負債損益及經(jīng)營決策、重大投資等情況；

    （七）財政專項資金、社會保障基金、資金管理使用的基本情況；

    （八）政府公共資源配置、管理、使用、利用的基本情況；

    （九）重點項目執(zhí)行的基本情況；

    （十）內(nèi)部控制制度及有關財政收支、財務收支制度制定和執(zhí)行等基本情況；

    （十一）其他需要監(jiān)管的情況。

    第九條 按照日常監(jiān)管審計資料存儲的管理要求，建立審計對象檔案資料庫，及時采集、整理、更新、存儲以下資料：

    （一）審計對象管理層重大人事變動、內(nèi)部機構設置及所屬事業(yè)單位性質(zhì)情況；

    （二）部門及所屬單位財政、財務隸屬關系、財務管理情況、會計信息系統(tǒng)、業(yè)務管理體制及財務部門人員分工等情況；

    （三）部門、單位的財政、財務、業(yè)務、內(nèi)部審計等重要管理制度建立情況；

    （四）年度部門預算及其他財政收支、預算調(diào)整及追加、重要專項資金收支情況及財政決算情況；

    （五）企業(yè)會計報表及中介機構年報驗證資料；

    （六）部門、單位執(zhí)收政府非稅收入項目、來源、依據(jù)及執(zhí)行“收支兩條線”情況；

    （七）重大經(jīng)濟決策及重大經(jīng)濟活動情況；

    （八）部門、單位違法違紀案件發(fā)生及處理情況；

    （九）年度工作總結及領導干部述職述廉報告等資料；

    （十）其他需要調(diào)查了解、采集的有關資料。

    第十條 對當年或者上年度已經(jīng)審結的有關部門和單位，審計專管員應當協(xié)助審計項目承擔處室跟蹤調(diào)查了解、督促被審計單位按照規(guī)定期限執(zhí)行審計決定、采納審計建議、落實整改措施的職責。

    第三章 工作要求

    第十一條 審計專管員應對嚴格按照所在業(yè)務處室規(guī)定的管戶責任和工作要求開展工作；嚴格執(zhí)行各項審計法律法規(guī)，履行崗位職責，自覺接受監(jiān)督。

    第十二條 審計專管員應當增強服務意識，認真落實各項審計服務措施，提高服務水平；依法保守審計對象不宜向社會公開的秘密，尊重和保護審計對象的合法權益。

    第十三條 審計專管員未經(jīng)法定程序不得直接從事審計查賬、審計處理處罰等工作；開展日常座談、調(diào)查、審計法制宣傳等各類管理服務工作時，應按所在部門的工作計劃進行，報經(jīng)所在業(yè)務處室負責人批準。

    第十四條 審計專管員應當對審計對象及所屬單位的組織架構等基礎信息進行動態(tài)監(jiān)管，及時掌握審計對象機構、人員、財務等變動情況，對預決算情況以及重大專項資金、重點項目、重大經(jīng)濟決策等信息進行調(diào)查、記錄和更新，調(diào)查了解并獲取部門預算表、年度追加支出情況、年度財政預決算報表、企業(yè)會計報表以及有關內(nèi)部管理制度等有關書面資料。

    審計專管員現(xiàn)場調(diào)查、走訪審計管理對象原則上每年不少于兩次。

    第十五條 審計專管員在開展審計、財政、財務、稅收等法律法規(guī)咨詢時，能解答的應當場解答；對疑難業(yè)務問題不能現(xiàn)場解答的，應做好相關記錄，經(jīng)所在業(yè)務處室集體討論后給予正確答復。

    第十六條 審計專管員發(fā)現(xiàn)審計對象有下列行為，應向所在業(yè)務管理部門提出管理建議，對重要事項審計業(yè)務部門應當及時向審計機關負責人報告：

    （一）制定出臺有關財政、財務、業(yè)務等條線或者內(nèi)部管理制度有關內(nèi)容違反國家財經(jīng)制度規(guī)定的；

    （二）未按規(guī)定在法定賬簿核算、收付、記錄有關資金及經(jīng)濟活動的；

    （三）虛列項目騙取、套取財政資金的；

    （四）政府非稅收入以及國有資產(chǎn)收益未執(zhí)行“收支兩條線”管理制度的；

    （五）在財政資金管理使用中存在損失、浪費、擠占、挪用、轉移等明顯違反財經(jīng)紀律行為的；

    （六）重要資產(chǎn)和其他公共資源的處置、利用、使用以及出租、出借、承租等經(jīng)濟活動存在嚴重違紀行為的；

    （七）轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料的；

    （八）未按規(guī)定取得、使用、保管法定票據(jù)等違規(guī)行為的；

    （九）重要會計崗位不符合上崗資格、現(xiàn)金出納會計頻繁更換或者不相容職務未互相分離的；

    （十）對審計決定拒不執(zhí)行或對審計建議無理由拒不采納的；

    （十一）其他需要報告的事項。

    第十七條 審計專管員應在年度終了，及時將日常監(jiān)管取得的有關信息進行整理、歸檔，及時更新、維護電子信息資料，并將戶管信息分別提交所在處室負責人和審計機關業(yè)務管理部門，實現(xiàn)信息共享。

    第十八條 審計業(yè)務部門應當對戶管資料、日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的突出問題以及建議采納等情況進行年度綜合評估，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，對共性問題提出專項調(diào)查分析報告。

    認為下年度應當列入審計計劃項目的，應通過所在處室按規(guī)定和要求向審計法制綜合部門或經(jīng)濟責任審計管理部門提出審計立項建議。

    第十九條 為加強審計機關審計業(yè)務組織管理的統(tǒng)籌性，處室監(jiān)管的審計對象交由其他業(yè)務處室實施審計時，審計專管員應向具體負責實施審計項目的處室介紹被審計單位的基本情況，并提供日常監(jiān)管資料、領導干部履職等重要事項的電子及書面資料。

    第二十條 審計專管員要嚴格遵守審計“八不準”廉政規(guī)定，文明執(zhí)法，秉公辦事，熱忱服務。

    第四章 管理監(jiān)督

    第二十一條 審計業(yè)務部門應當定期聽取審計專管員管戶情況匯報，建立定期總結報告制度。

    第二十二條 加強對審計專管員工作業(yè)績的考評，業(yè)務監(jiān)督部門通過座談、問卷調(diào)查、走訪等多種方式對審計專管員的勤政、廉政工作進行業(yè)績考核、評價。

    第二十三條 審計專管員實行定期輪換制，嚴格執(zhí)行審計回避制度。

    第二十四條 審計專管員應當加強思想政治、審計業(yè)務、財經(jīng)法規(guī)學習，注重崗位技能培訓，提高調(diào)查研究、綜合分析能力，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。

    第二十五條 審計專管員玩忽職守或徇私舞弊，構成違紀行為的，由審計機關依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

    第五章 附則

    第二十六條 各轄市、區(qū)審計局可結合本地實際以及審計對象管理的需要，參照執(zhí)行本制度。

    第二十七條 本制度由常州市審計局負責解釋。

    第二十八條 本制度自2013年1月1日起試行。

    附件2

    各業(yè)務處室具體管理審計對象

    一、財金處：

    各轄市區(qū)財政、地稅征管審計、金融審計、市財政局

    以上對象均包括其所屬單位

    二、行政事業(yè)處：

    市機關事務管理局、市法制辦、市行政服務中心、市公安局、市檢察院、市中級法院、市司法局、市安全局、市文廣新局、市文學藝術界聯(lián)合會、市體育系統(tǒng)、市教育系統(tǒng)

    以上對象均包括其所屬單位

    三、經(jīng)貿(mào)處：

    各國有企業(yè)、市發(fā)改委、市經(jīng)信委、市供銷社、市糧食局、市國資委、市工商聯(lián)、市科協(xié)、市科教城管委會、市創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)基地管委會、市科技局

    以上對象均包括其所屬單位

    四、社保處：

    市婦聯(lián)、市計生委、市總工會、市民政系統(tǒng)、市人社局、市殘疾人聯(lián)合會、市紅十字會、市衛(wèi)生系統(tǒng)、市國土局、市農(nóng)委、市公積金中心

    以上對象均包括其所屬單位

    五、固投處：

    市城建局、市園林綠化局、市民防局、市交通局

    以上對象均包括其所屬單位

    六、農(nóng)環(huán)處：

    市規(guī)劃局、市環(huán)保局、市房管局、市水利局

    以上對象均包括其所屬單位

    七、外資處：

    市僑辦、市臺辦、市商務局、市外辦、市政府駐外聯(lián)絡處（辦事處）、市旅游局、市民族宗教事務局、省級開發(fā)區(qū)

    以上對象均包括其所屬單位

    八、經(jīng)審處：

    市城管局、市編辦、市安監(jiān)局、常州日報社、市統(tǒng)計局

    以上對象均包括其所屬單位

    九、計算機處：

    市檔案局、市信訪局、市老干部局、市哲學社會科學界聯(lián)合會、市物價局、市行政學院（市委黨校）

    以上對象均包括其所屬單位