常文廣旅〔2019〕128號

機關各處室、局屬各單位：

《常州市文化廣電和旅游局公務卡結算財務管理暫行辦法》已經(jīng)局黨組會議討論通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

附件： 公務卡結算方式改革代理銀行

常州市文化廣電和旅游局

2019年7月30日

（此件公開發(fā)布）

常州市文化廣電和旅游局公務卡結算財務管理暫行辦法

第一章　總　則

第一條　為加強公務卡結算管理，規(guī)范公務卡使用、報銷和轉賬手續(xù)，提高公務支付的透明度，保證支出信息真實準確，根據(jù)《常州市市級公務卡結算方式改革方案》（常財庫〔2008〕11號）文件精神，制定本辦法。

第二條　公務卡結算報銷，是指逐步取消和改變現(xiàn)金支付方式，對日常公務支出改由使用銀行卡進行消費和轉賬結算方式。實行公務卡結算方式改革后，原通過單位零余額賬戶提取現(xiàn)金辦理的公務結算事項原則上全部通過公務卡結算。

第三條　公務卡結算報銷實施范圍為局機關和局屬實行全額預算管理的事業(yè)單位，其他預算形式的單位按照現(xiàn)行報銷規(guī)定實施。

第二章　公務卡辦理和結算的范圍

第四條　公務卡辦理的范圍。局機關和局屬實行全額預算管理的事業(yè)單位的在職職工（非正式在編人員是否使用公務卡，由各單位根據(jù)本單位實際情況和需要，在確保安全的前提下自行確定）。

公務卡的代理銀行為所有符合公務卡使用要求的商業(yè)銀行（詳見附件）。公務卡由預算單位根據(jù)職工自行選擇的代理銀行組織本單位工作人員向發(fā)卡銀行集中申辦。

第五條　公務卡結算報銷的范圍是單位商品和服務支出及項目支出中的日常公務支出，包括差旅費、會議費、招待費等日常公用支出和零星購買支出等。

公務支出原則上不允許通過公務卡提取現(xiàn)金。如確有特殊原因如結算地無刷卡條件等情況應當經(jīng)過單位領導與財務部門批準，未經(jīng)批準的提現(xiàn)業(yè)務，所發(fā)生的公務支出費用和提現(xiàn)費用等由持卡人自行承擔。

各單位原使用轉賬結算的有關支出也可通過公務卡結算。

公務卡中所發(fā)生的私人消費性支出，不適用本辦法。

對不通過公務卡結算方式支付的其他公務支出,仍按財政國庫集中支付的有關規(guī)定辦理相關支付業(yè)務。

第六條　實行公務卡結算報銷方式后的現(xiàn)金管理。各單位對原采取現(xiàn)金報銷的各類公務支出原則上均需使用公務卡結算報銷。對于個別商業(yè)服務網(wǎng)點無法使用公務卡結算、單位確需采用現(xiàn)金支付（如單位臨時聘用人員費用等）等特殊情況，應事前經(jīng)過單位領導與財務部門批準，方可繼續(xù)使用現(xiàn)金結算。各單位要按照現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金使用，加強現(xiàn)金管理。未經(jīng)批準使用現(xiàn)金的，所發(fā)生的公務支出費用和提現(xiàn)費用等由持卡人自行承擔。

第七條　各單位借款的管理。實行公務卡結算后，預算單位原則上不再辦理現(xiàn)金借款。若出現(xiàn)預計公務支出超過信用額度或結算天數(shù)超過透支免息期等特殊情況，經(jīng)單位領導批準同意后按規(guī)定程序辦理，并在活動結束后一周內到財務處辦理報銷和還款手續(xù)。

第三章　公務卡的管理

第八條　公務卡申辦成功后，由發(fā)卡銀行及時將持卡人姓名和卡號等信息統(tǒng)一錄入相關信息管理系統(tǒng)并傳送至中國人民銀行常州市中心支行財政公務卡信息庫。

公務卡由各單位職工個人申請、持有、保管和使用，實行“一人一卡”實名制管理。密碼由職工個人自行修改設定、妥善保管。遺失、損毀后職工本人應及時辦理掛失、補辦等手續(xù)，如未及時掛失或者補辦造成的經(jīng)濟損失由個人承擔，發(fā)卡銀行負責相應的公務卡變更信息的及時維護。

各單位在職工作人員新增、調動、離職或退休時，應及時組織辦理公務卡的申領或停止使用等手續(xù)，并及時書面通知發(fā)卡銀行維護公務卡相關信息;現(xiàn)有工作人員涉及公務卡的相關信息變動時，也應及時通知代理銀行進行相應的信息維護。

公務卡的個人屬性，不因公務卡結算而改變，各單位不承擔因個人行為引致的一切責任。

第九條　公務卡的信用額度由發(fā)卡銀行確定，各單位對工作有特殊信用額度要求的職工，可通過向發(fā)卡銀行提出書面說明，由發(fā)卡銀行進行審核調整，具體事項按發(fā)卡銀行有關規(guī)定執(zhí)行。

發(fā)卡銀行可根據(jù)持卡人資信情況調整其信用額度，并及時通知持卡人。

特殊情況下公務卡信用額度不能滿足公務支付需要時，持卡人可通過單位財務部門提前向發(fā)卡銀行申請臨時增加信用額度，增加的額度數(shù)和使用期限等具體事項，按照發(fā)卡銀行有關規(guī)定執(zhí)行。

第十條　公務卡對賬。發(fā)卡銀行應按月向持卡人提供公務卡對賬單，并按照與持卡人約定的方式，及時向持卡人提供公務卡賬戶資金變動情況和還款提示等重要信息。

持卡人對公務消費交易發(fā)生異議，可按發(fā)卡銀行的相關規(guī)定提出交易查詢。

第四章　公務卡結算的基本要求

第十一條　公務卡結算的報銷原則

（一）公務支出報銷執(zhí)行各單位原報銷審批程序。

（二）對于在公務卡信用額度內差旅、會議、購買等公務支出使用公務卡結算的，必須取得銀行卡消費憑證、發(fā)票等財務報銷憑證。

（三）公務卡也可用于個人支付結算業(yè)務，但不得辦理財務報銷手續(xù)，單位不承擔私人消費行為引發(fā)的一切責任。

（四）職工使用公務卡所發(fā)生的公務性支出，必須在透支免息期內及時到本單位財務部門辦理報銷手續(xù)。因報銷不及時而產(chǎn)生的透支利息和罰息由職工個人承擔。

第十二條　公務卡結算的報銷程序

（一）持卡人辦理公務卡消費支出報銷業(yè)務時，應當按照所在單位財務部門要求填寫報銷審批單，憑本人簽名的銀行卡消費憑證、發(fā)票等單據(jù)，按照各單位財務規(guī)定的報銷程序報請審批。

（二）財務人員憑核準的報銷審批憑證及報銷單據(jù)，登錄“財政國庫集中支付系統(tǒng)”，輸入公務卡卡號、交易日期、交易流水號（授權號）等要素，查詢、確認相關公務性消費支出并批準報銷。

（三）財務人員根據(jù)經(jīng)確認的查詢信息和批準報銷的公務卡消費支出，在公務卡“免息還款期”的到期還款日前，通過財政國庫集中支付系統(tǒng)生成用款申請、簽發(fā)和打印財政授權支付憑證并將電子信息和紙質授權支付憑證發(fā)送財政國庫集中支付代理銀行。

財務人員在“免息還款期”內辦理向公務卡還款手續(xù)時要確保不發(fā)生超出“免息還款期”還款的情況。

對于相同卡號、相同資金性質、相同功能科目、相同經(jīng)濟科目、相同項目的公務卡消費支出各單位可以合并生成財政授權支付憑證。

（四）財政國庫集中支付代理銀行根據(jù)各單位簽發(fā)的財政授權支付指令，在收到支付指令的當日，通過“預算單位零余額賬戶”將還款資金支付到公務卡賬戶。

財政國庫集中支付代理銀行因特殊原因導致當日無法將資金劃轉到公務卡賬戶，代理銀行應于第二個工作日上午重新辦理劃款。因特殊原因無法完成劃款的，須及時通知各單位，并按照財政授權支付業(yè)務流程向“預算單位零余額賬戶”辦理資金退回手續(xù)。

（五）因特殊原因導致已報銷資金退回公務卡的，持卡人應及時將相應款項退回所在單位財務部門，持卡人退款的財務審核手續(xù)按所在單位內部財務制度規(guī)定執(zhí)行。

（六）各單位財務人員根據(jù)財政授權支付憑證回單、審批憑證及報銷單據(jù)進行相應的會計核算并登記入賬。

第五章　公務卡結算的會計核算

第十三條　公務卡結算的賬務處理。

（一）各單位使用預算內、外資金，通過單位零余額賬戶向公務卡劃款后，根據(jù)核準無誤的報銷憑證和銀行回單進行賬務處理。

（二）各單位因特殊情況使用財政資金向公務卡借款轉賬時，根據(jù)經(jīng)審批的借款憑證和銀行回單進行賬務處理。

同時，對借款人報銷金額與借款金額有差額的，對于報銷金額大于借款金額的，各單位先按報銷的借款金額進行賬戶核算，對差額部分，通過財政集中支付授權業(yè)務系統(tǒng)補足差額。

對于報銷金額小于借款金額的，預算單位先報銷，對差額部分由個人從公務卡提現(xiàn)退回單位并進行賬戶核算。

（三）各單位因特殊情況無法一次性報銷公務卡支付金額的需多次劃轉公務卡的，通過預算單位零余額賬戶向公務卡劃款后，根據(jù)經(jīng)過核準無誤的報銷憑證和單位實際報銷金額、銀行回單進行賬務處理。

公務卡結算的對賬管理。各單位財務部門要建立健全公務卡結算業(yè)務明細賬，逐筆記載公務卡轉賬業(yè)務，賬目要日清月結，做到賬款相符。

第六章　公務卡結算的監(jiān)督管理

第十四條　各單位要盡可能減少并逐步取消現(xiàn)金支用，對于公務卡持卡人執(zhí)行公務中的提現(xiàn)行為要加強管理。并通過國庫集中支付系統(tǒng)中的公務卡消費信息，全面掌握公務卡的支付行為。

第十五條　公務卡結算的監(jiān)督管理

（一）公務卡的使用和管理納入年度財務審計范圍，并作為各單位會計基礎工作的重要內容。

（二）代理銀行對公務卡持卡人的透支消費及還款情況逐筆記錄，作為對其信用考核的依據(jù)。對持卡人不及時還款或惡意透支的行為由代理銀行記入個人信用體系，并降低信用額度和透支免息期限。

（三）財政、人行、監(jiān)察、審計部門依據(jù)本辦法對公務卡使用管理及賬務處理進行監(jiān)督、檢查和審計。

（四）各單位未按本辦法規(guī)定執(zhí)行的，由相關部門按照《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定辦法給予通報批評、督促整改或追究有關人員的責任。

第十六條　財政部門與代理銀行簽訂《市級預算單位公務卡結算方式改革委托代理協(xié)議》。預算單位、代理銀行、持卡人的相應權利、義務關系遵照本辦法以及《銀行卡業(yè)務管理辦法》等相關規(guī)定執(zhí)行。

第七章　附　則

第十七條　各單位應根據(jù)本辦法規(guī)定，結合本單位財務內部控制規(guī)范要求，制定本單位公務卡結算具體辦法。

第十八條　本辦法由局財務處負責解釋。

第十九條　本辦法自2019年8月10日起執(zhí)行。